剛剛，又一個代賬會計被判刑了！案例再次給大家敲醒警鐘，不要踩紅線了。

01

虛開發票、私戶避稅的會計被查了

一、一個虛開案件的關鍵詞：代賬會計、代開發票、收取開票費、個體工商戶、私人賬戶

案情簡介：

2014年11月至2016年11月，被告單位繁建物流公司法定代表人、宇順物流公司實際控制人唐久仁在公司沒有實際運輸業務的情況下，通過葛慶（代賬會計）等人的介紹，以收取票面金額（價稅合計）3%-5%的開票費的方式，虛開運輸業增值稅專用發票給啟辰物流公司等共十四家公司，虛開運輸業增值稅專用發票，開票金額37662167.76元，稅額為4169459.45元，稅價合計41831627.21元。后經稅務機關認證開票金額37404938.26元，認證抵扣稅額為4141164.14元，稅價合計41546102.4元。

證據證實：

繁建物流公司、宇順物流公司帳戶及銀行交易明細、被告人及妻子個人帳戶與葛慶等個人帳戶及銀行交易明細，證明受票方匯款到上述公司帳戶，扣除開票費后再將款項匯回受票方單位個人帳戶上事實。

認定事實：

被告單位繁建物流公司、宇順物流公司與被告單位啟辰物流公司在沒有真實運輸業務情況下，為啟辰物流公司開具運輸業增值稅專用發票，啟辰物流公司雖然有真實的貨物運輸業務，但業務發生的相對方非本案被告單位繁建物流公司和宇順物流公司，虛開數額巨大，其行為構成虛開增值稅專用發票罪。

判決：

一、被告單位繁昌縣繁建物流有限公司犯虛開增值稅專用發票罪，判處罰金人民幣25萬元；

二、被告單位繁昌縣宇順物流有限公司犯虛開增值稅專用發票罪，判處罰金2萬元；三、被告單位上海啟辰物流有限公司犯虛開增值稅專用發票罪，判處罰金10萬元；

四、被告人唐久仁犯虛開增值稅專用發票罪，判處有期徒刑七年六個月；

五、被告人葛慶犯虛開增值稅專用發票罪，判處有期徒刑三年，宣告緩刑四年，并處罰金人民幣5萬元

二、用員工賬戶收貨款1200余萬元，一鞋企5年偷逃稅款200多萬元

企業法定代表人宣稱“跑路”失聯，實際控制人遲遲不現身，財務賬簿資料已全部遺失……從一封舉報信入手，歷經半年多的調查，突破了重重困難，國家稅務總局溫州市稅務局稽查局日前成功查實一起重大偷稅案件。當事企業目前已被稅務稽查部門處以行政處罰，合計需繳納稅款及罰款280余萬元。

去年8月，國家稅務總局溫州市稅務局稽查局接到一封舉報信，反映溫州一家鞋企長期使用私人賬戶收取客戶貨款且未開具發票，涉嫌偷稅漏稅，并附上了近幾年經營期間與鞋企員工林某等5人銀行個人賬戶匯款往來的明細記錄。

“據他們交代，用來接收舉報人貨款的銀行卡也是原公司老板邱某要求辦的，辦好后就被邱某拿走使用了?！睓z查人員介紹，調查中他們還發現，員工林某正是邱某的妻子，她在談話中承認了舉報人的部分貨款是通過她的建行戶名匯入。

經檢查人員統計，2012年至2016年，涉案企業通過林某等5人賬戶匯入金額接近1200萬元。為了查清事實，檢查人員隨后同時對邱某和涉案企業法定代表人徐某發送詢問通知書，要求兩人就涉稅事宜接受調查詢問。但邱某和徐某遲遲拒不現身。經過大量的工作和宣傳教育后，邱某來到稽查局接受調查。

面對檢查人員掌握的嚴密證據，邱某最終承認他是該鞋企的實際投資人和控制人。由于金融債務糾紛，邱某于2011年被列入法院失信人員的黑名單，隨后他利用親戚徐某的身份注冊了涉案企業繼續經營。邱某承認當時匯入企業5名員工賬戶的1200余萬元是公司收到的貨款，屬于賬外經營收入，未向稅務部門申報納稅。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規，稅務稽查部門目前對該鞋企做出追繳稅款及罰款等行政處罰，合計補稅款及罰款280余萬元。

02

今天起，這樣開發票=嚴查！

一、關于開票的規定

《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條

開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：

(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

二、什么是虛開發票

具有下列行為之一的，屬于“虛開增值稅專用發票”：

(1)沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票；

(2)有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票；

(3)進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票。

三、虛開發票的18個跡象

1、開票時經常換單位名字，多為商貿企業；

2、發票開具后大量作廢等；

3、公司的稅務大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度高于90%；

4、登記信息雷同，企業法人、財務人員、辦稅人員多為同一人；

5、商貿公司購進與銷售貨物名稱嚴重背離的；

6、發票連續多次增量增版；

7、存在大量紅字普通發票、隨意開具紅字發票來沖減以往年度的藍字發票；

8、資金或存貨周轉次數平均每月超過5次；

9、一定時間內開具增值稅發票金額突增；

10、成立時間短，成立時間多在半年以內，但營業規模迅速擴大；

11、登記地址多為住宅小區某樓層某室，明顯不適合對外經營；

12、法人戶籍非本地、法人設立異常集中；

13、生產能耗如電費情況與銷售情況嚴重不符的；

14、公司多為認繳制或者實收資本多為較低金額；

15、多戶企業登記法人為同一人，且稅務登記信息中所留的手機號碼也為同一個手機號；

16、連續同時辦理稅務登記或一般納稅人認定的多家企業；

17、公司所屬行業屬于虛開高危行業，稅務局建立了2個庫(高風險行業庫、注冊地址風險庫)；

18、法人、財務負責人曾擔任非正常戶的負責人或財務負責人、且法人與財務負責人交叉擔任。

03

今天起，這樣開發票=嚴查！

一、現金方式發放工資，違法！

有些公司以現金方式發放工資，而不使用銀行代發。

隨著支付管理制度的發展，國家大力推行非現金結算，全面推行銀行代發工資模式，設想一下：公司基本戶有，員工也不少，公司又不在偏遠山區，用現金發放工資正常嗎？

二、故意混淆勞務和工資申報，違法！

很多勞務派遣公司、建筑企業等，將勞務工、臨時工、第三方員工，按照工資薪金申報！

特別是社保移交稅局征收，建筑工人實名制后，這類企業薪資合規性尤為重要！

三、補貼不申報個稅，違法！

公司沒有把發放的節日補貼、交通補貼、通訊補貼、生日禮金合并生成工資進行個稅申報。

企業和職工在不避稅的情況下個稅最高可達45%。因此很多企業為了減少經營成本而采用違法發放工資的手法。

四、大量員工零申報

自從個稅免征額由3500上調至5000后，很多企業就將員工工資零申報了，但...一個公司大量零申報，正常嗎？和地區行業一比較，明顯偏低，等待企業的將是稅務稽查。

五、虛開發票抵扣

這是目前很多企業常用的避稅手法，不僅違規而且違法。企業將員工工資分解成基本工資、年終獎、過節費、各類補貼等進行發放，再讓員工每個月找發票來沖抵，以報銷的形式達到工資避稅的目的。

但如果長期大額處理的話，會造成企業費用異常，引起稅務局關注和稽查。

04

想對會計說的一些話

各位會計們，千萬不要違反任何一項法律規定，老板不懂稅法、不懂稅務政策就算了，可是作為一名財務從業者，你是懂的。老板一心賺錢，讓你虛開，你要學會拒絕。

有的會計人會說：“拒絕了，就沒有工作了，不做假賬，不做兩套賬，誰會要你？”

那你有想過后果嗎？

看看文章開頭的這位40歲會計，一位正值中年的人，會計行業的前輩，入了監獄，你覺得值得嗎？

工資雖然是老板發的，可是時間和家人還有孩子是自己的，一旦虛開東窗事發，老板逃之夭夭，你呢？