每個新成立的企業總會遇到這樣一個問題：

我公司是注冊為小規模納稅人還是一般納稅人??？

對于這個問題，

大家可以根據自己公司具體情況參照以下內容進行選擇！

 一、小規模和一般納稅人的區別

      一般納稅人 ：基本稅率13%，實行差額征稅，銷項－進項即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發票”，也可以開“增值稅普通發票”。銷貨方開出的“增值稅專用發票”，對方可以認證抵扣，一般納稅人也有0%、6%、9%的稅率。

      小規模納稅人 ：適用3%增值稅征收率（2020年3月到5月征收率將為1%）。銷貨方可以開具“增值稅普通發票”，也可以開具專用發票，全額征收（每月不含稅銷售額10萬，季度30萬免征增值稅，2020年特殊行業除外，例如餐飲服務業，超過限額也免增值稅），所開普通發票對方不能抵扣（但是所開的專票可以）。小規模納稅人不能抵扣進項，只能作為成本沖減所得稅應納稅額。

二、選擇一般納稅人或小規模需注意以下幾點

1、你的客戶

      一般大公司客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質，以便他們公司抵扣進項稅，也就是說如果你的客戶要求你提供專用發票，你就需要辦理一般納稅人。

2、你的供應商

      一般納稅人，可以抵扣進項稅額，只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據，就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人，首先看你的上游能不能取得進項發票即增值稅專用發票，如果不能取得，就別當一般納稅人了。

3、你的企業所得稅

     不管何種企業，每年都要進行所得稅匯算清繳，如果沒有取得合法的票據，成本就無法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，利潤就會很高，按利潤25%上交所得稅企業吃不消！所以小規模納稅人企業，在考慮取得票的支出增加時，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業所得稅的稅率25%。

4、看現行優惠政策

     小規模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但只要超出1元，就必須全部計稅。

5、考慮企業形象

      一般納稅人對于企業的形象，有正面和積極的作用，對企業開發客戶有一定的好處。

三、小規模和一般納稅人之間可以轉換嗎？

     大家知道增值稅小規模納稅人年應稅銷售額超過500萬元需要轉為一般納稅人，或者達到了某些條件自己想轉為一般納稅人。

但是增值稅“小規模納稅人“過渡到”一般納稅有哪些關鍵點你知道嗎？

小編這就給你一一道來?。?！

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責令登記：

年應稅銷售額超過小規模納稅人標準（500萬元）的，應當向主管稅務機關申請進行一般納稅人資格登記。

依法申請登記：

年應稅銷售額未超過規定標準，但財務核算清晰健全、能夠提供準確稅務資料的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格登記。

★年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

依據：國家稅務總局令第43號、財稅[2018]33號

變更前期準備

無論是年應稅銷售額即將超標、還是有計劃主動申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準備，例如：注意進項發票取得事項、對采購部門提前輔導、后續發票開具的事項、無票支出籌劃、未來營業規模的預測、稅負的測算、組織架構的調整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過程注意事項

責令登記

1、超標當期納稅申報：

年超過小規模納稅人標準的當月（或季度），仍按照3%征收率申報納稅。

2、申請變更納稅人身份時間：

在年應稅銷售額超過規定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內，申請變更納稅人身份。

在實際征管中，在月份（或季度）的所屬申報期結束后，主管稅務局會查看納稅人申報表，發現超過標準的，會發送《稅務事項通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個栗子：a 公司是按季度申報的小規模納稅人，截止到2020年2月份，年應稅銷售額超過500萬。A公司在超標的季度（即第一季度）仍然按3%申報納稅，所屬申報期結束后（即4月15日后）主管稅務局會通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時間：

納稅人可以選擇變更當月或者次月起生效，注意生效當月不再開具小規模征收率發票。

4、身份生效后納稅申報：

一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。

依法申請登記

納稅人可根據實際情況，選擇適當的時機申請變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責令登記”的一致。但是按季度申報的小規模納稅人，主動在季度中間變更為一般納稅人，注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規模納稅人身份的增值稅申報完成。

一般納稅人的賬務、稅務處理、征管都比較嚴格，除了上面的提到注意事項，從小規模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規劃、籌劃和學習，有必要時可以請專業人員幫忙，切記不能“空檔上坡”?。?！

那小規模如何降為一般納稅人呢？

疫情之下，中小企業因為抗風險能力弱，過得更加艱難，所幸國家出臺了一系列支持政策，幫助中小企業度過難關。

開放轉小規模，政策優惠力度大

其中最重磅的，就是小規模納稅人稅收優惠政策，實施期限由5月31日截止，改為12月31日截止，直接延長的年底了！

這項優惠政策，大家一定都很熟悉了：

對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

如此之大的稅收優惠政策，不止小規模納稅人享受到了實實在在的援助，連一般納稅人都很眼紅，該怎么辦呢？

根據國家稅務總局公告2020年第9號，只要是符合下面條件的一般納稅人，在2020年12月31日前，都可以可選擇轉登記為小規模納稅人：

轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

把上面兩條政策放在一塊兒看，不少一般納稅人企業肯定都心動了，干脆轉為小規模納稅人吧，能享受這么大的優惠，多好！

該不該轉小規模，從這兩個角度考慮

但是，一般納稅人轉小規模納稅人這件事，并沒有這么簡單，只能簡單看到稅收優惠的老板，恐怕并不合格。

一家企業到底該不該轉，一定要多加考量，從企業內外兩個方面來看，

1. 企業內的角度

從企業內部考慮，最重要的就是測算實際增值稅稅負是否高于3%。

盡管在本次稅收優惠政策施行期間，小規模納稅人的增值稅很低（湖北免征，其他地區1%），但優惠政策過后，估計依舊是3%。

所以一定要考慮優惠政策過后，企業的經營發展情況。

如果企業的實際增值稅稅負高于3%，那么轉為小規模納稅人以后，稅負就會下降；

如果企業的增值稅稅負低于3%，那么轉為小規模納稅人后稅負反而可能會升高，所以一定要謹慎權衡。

另外，需要注意的是，在測算實際增值稅稅負時，建議選取經營正常的時段測算，避免季節性經營等時間因素導致的稅負波動而影響決策。

2. 企業外的角度

企業轉為小規模納稅人，最大的轉變其實不是增值稅征收稅率變了，而是

只能按照征收率開具發票，這將導致企業喪失開具13%增值稅專用發票的機會！

企業經營，肯定不是自己一個人做，還要考慮上下游客戶的業務需求、市場地位等實際情況，特別是下游客戶。

首先看上游用戶，如果上游客戶對企業類型有特殊要求，即必須是增值稅一般納稅人，此時要慎重選擇是否轉登記；

再來重點看下游客戶，如果下游客戶要求企業提供增值稅專用發票或適用稅率的增值稅發票，小規模納稅人拿不出來，客戶肯定就流失了。

理由很簡單，下游客戶也是要抓緊他們自己的成本和利潤的，如果下游用戶是一般納稅人，采購小規模納稅人的商品，取得增值稅專用發票，但發票上可以抵扣額不是稅率，是征收率，進而一般納稅人增值稅抵扣較小，會影響影響成本和利潤。

結果就是，小規模納稅人享受到增值稅優惠了，一般納稅人卻還要多交稅，這樣的生意，怎么可能有人愿意做呢？

就算真的做成生意了，小規模納稅人都會發現，買方肯定會在價格上做文章，來彌補進項稅損失，吃虧的還是自己。

所以說，南通小規模納稅人想要和南通規模大的公司企業做生意，天生就被增值稅發票的問題給擋住了。

如果想要自己的生意做大做強，一個一般納稅人的身份，還是很重要的！

除非企業下游買家都不需要考慮抵扣進項稅，比如ToC的企業，或只跟小規模納稅人玩的企業，否則一般納稅人轉為小規模納稅人之后，在享受稅收優惠之余，還將面臨著諸多問題。

因此，該不該轉小規模，一定要謹慎！

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